财税法(哈尔滨金融学院) 中国大学mooc慕课答案2024版 m100650

第一章 财税法学概论 第一章 财税法学概论测试题

1、 经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（ ）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。

答案: 二十

2、 经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（ ）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。 各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。

答案: 二十

3、 关于转移支付的说法，不正确的有（ ）

答案: 国家实行财政转移支付制度。财政转移支付应当规范、公平、公开，以增加财政收入为主要目标。

4、 不属于一般公共预算收入的有（ ）

答案: 社会保险收入

5、 不属于一般公共预算支出的是（ ）

答案: 政府基金支出

6、 各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（ ）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

答案: 百分之一至百分之三

7、 国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的（ ）日前，将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。

答案: 四十五

8、 省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的（ ）日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。

答案: 三十

9、 财税法律关系的构成要素包括（ ）

答案: 主体;
客体;
内容

10、 财税法律事实可以是（ ）

答案: 冰雹;
洪水;
征税;
偷税

11、 属于财税法律的有（ ）

答案: 预算法;
个人所得税法;
政府采购法

12、 属于行政法规的有（ ）

答案: 预算法实施条例;
企业所得税法实施条例;
政府采购法实施条例

13、 已经颁行并实施的财税法律有（ ）

答案: 税收征收管理法;
车船税法;
环境保护税法

14、 各级预算应当遵循的原则有（ ）

答案: 统筹兼顾;
勤俭节约;
量力而行;
讲求绩效;
收支平衡

15、 全国人大的预算管理职权有（ ）

答案: 全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；;
批准中央预算和中央预算执行情况的报告；;
改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。

16、 全国人大常委会的预算管理职权有（ )

答案: 监督中央和地方预算的执行；;
审查和批准中央预算的调整方案；;
审查和批准中央决算；;
撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；;
撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。

17、 县级以上地方各级人民代表大会的预算管理职权有（ ）

答案: 审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；;
批准本级预算和本级预算执行情况的报告；;
改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；;
撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。

18、 国务院的预算管理职权有（ ）

答案: 编制中央预算、决算草案;
将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案；;
监督中央各部门和地方政府的预算执行；

19、 全国人民代表大会和地方各级人民代表大会对预算草案及其报告、预算执行情况的报告重点审查下列内容：（ ）

答案: 上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求；;
重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当； ;
对下级政府的转移性支出预算是否规范、适当； ;
预算安排举借的债务是否合法、合理，是否有偿还计划和稳定的偿还资金来源；

20、 财税法属于宏观调控法的范畴。

答案: 正确

21、 财政为民国运久，敛财为官朝代亡。

答案: 正确

22、 我国已经颁布了《税收基本法》。

答案: 错误

23、 《中华人民共和国财政法》已经颁行并实施了。

答案: 错误

24、 中央一般公共预算包括中央各部门（含直属单位，下同）的预算和中央对地方的税收返还、转移支付预算。

答案: 正确

25、 各部门预算由本部门及其所属各单位预算组成。

答案: 正确

26、 一般公共预算支出按照其功能分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。

答案: 错误

27、 上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。

答案: 正确

28、 中央预算由全国人民代表大会审查和批准。 地方各级预算由本级人民代表大会审查和批准。

答案: 正确

29、 （ ）预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
答案: 一般公共

30、 一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与（ ）相衔接。
答案: 一般公共预算

31、 （ ）预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。
答案: 政府性基金

32、 （ ）基金预算是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。
答案: 社会保险

33、 全国人民代表大会财政经济委员会对中央预算草案初步方案及上一年预算执行情况、中央预算调整初步方案和中央决算草案进行初步审查，提出（ ）意见。
答案: 初步审查

34、 中央一般公共预算中必需的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，举借债务应当控制适当的规模，保持合理的结构。 对中央一般公共预算中举借的债务实行（ ）管理，余额的规模不得超过全国人民代表大会批准的限额。 国务院财政部门具体负责对中央政府债务的统一管理。
答案: 余额

35、 地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除本法另有规定外，（ ）。
答案: 不列赤字

第二章 预算法 第二章 预算法测试题

1、 各级政府监督下级政府的预算执行；下级政府应当定期向（ ）报告预算执行情况。

答案: 上一级政府

2、 国务院和县级以上地方各级政府应当在每年（ ）期间向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况。

答案: 六月至九月

3、 各级决算经批准后，财政部门应当在（ ）内向本级各部门批复决算。

答案: 二十日

4、 国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准中央决算草案的（ ）前，将上一年度中央决算草案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。

答案: 三十日

5、 省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（ ）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。

答案: 三十

6、 设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（ ）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。

答案: 三十

7、 各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后（ ）日内向所属各单位批复预算。

答案: 十五

8、 预算制度的目的是规范政府收支行为，强化预算监督。根据宪法、预算法的规定，关于预算，下列表述正确的是：（ ）

答案: 政府的全部收入和支出都应当纳入预算;
经批准的预算，未经法定程序，不得调整;
国务院有权编制和执行国民经济和社会发展计划、国家预算

9、 预算包括（ ）

答案: 一般公共预算;
政府性基金预算;
国有资本经营预算;
社会保险基金预算

10、 各级政府及有关部门有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任： （ ）

答案: 未依照预算法规定，编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的；;
违反预算法规定，进行预算调整的； ;
未依预算法规定对有关预算事项进行公开和说明的； ;
违反法律、法规规定使用预算预备费、预算周转金、预算稳定调节基金、超收收入的；

11、 各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分： （ ）

答案: 未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的；;
违反法律、行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的； ;
截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的；

12、 县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、民族乡、镇人民代表大会对本级决算草案，重点审查下列内容：（ ）

答案: 预算收入情况； ;
本级预算调整及执行情况；;
财政转移支付安排执行情况；;
经批准举借债务的规模、结构、使用、偿还等情况； ;
本级预备费使用情况；

13、 编制决算草案的要求是（ ）

答案: 必须符合法律、行政法规;
收支真实、数额准确;
内容完整、报送及时;
决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出;
一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款

14、 经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整： （ ）

答案: 需要增加或者减少预算总支出的； ;
需要调入预算稳定调节基金的；;
需要调减预算安排的重点支出数额的； ;
需要增加举借债务数额的。

15、 全国人民代表大会和地方各级人民代表大会对预算草案及其报告、预算执行情况的报告重点审查下列内容：（ ）

答案: 上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求； ;
预算安排是否符合预算法的规定；;
预算安排是否贯彻国民经济和社会发展的方针政策，收支政策是否切实可行；;
重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当；

16、 政府的全部收入和支出都应当纳入预算，除非法律有特别规定。

答案: 错误

17、 县级以上政府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督。 对预算执行和其他财政收支的审计工作报告可以不向社会公开。

答案: 错误

18、 县、自治县、不设区的市、市辖区政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的四十五日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。

答案: 错误

19、 各级预算周转金由本级政府财政部门管理，必要时可以挪作他用。

答案: 错误

20、 各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级人大决定。

答案: 错误

21、 各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴的预算收入，不得擅自改变预算支出的用途。

答案: 正确

22、 国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。

答案: 正确

23、 已经缴入国库的资金，依照法律、行政法规的规定或者国务院的决定需要退付的，各级政府财政部门或者其授权的机构应当及时办理退付。按照规定应当由财政支出安排的事项，不得用退库处理。

答案: 正确

24、 各级预算的收入和支出实行权责发生制。 特定事项按照国务院的规定实行收付实现制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告。

答案: 错误

25、 为了规范（ ），强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展，根据宪法，制定预算法。
答案: 政府收支行为

26、 国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇（ ）预算。
答案: 五级

27、 国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（ ）日前，将预算调整初步方案送交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
答案: 三十

28、 省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（ ）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。
答案: 三十

29、 设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（ ）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。
答案: 三十

30、 各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。 各级一般公共预算的结余资金，应当补充（ ）。 省、自治区、直辖市一般公共预算年度执行中出现短收，通过调入预算稳定调节基金、减少支出等方式仍不能实现收支平衡的，省、自治区、直辖市政府报本级人民代表大会或者其常务委员会批准，可以增列赤字，报国务院财政部门备案，并应当在下一年度预算中予以弥补。
答案: 预算稳定调节基金

31、 各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府（ ）负责。 各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体，负责本部门、本单位的预算执行，并对执行结果负责。
答案: 财政部门

第三章 政府采购法 第三章 政府采购法测试题

1、 政府采购法实施条例的实施日期是（ ）

答案: 2015年3月1日

2、 政府采购监督管理部门在处理投诉事项期间，可以视具体情况书面通知采购人暂停采购活动，但暂停时间最长不得超过（ ）日。

答案: 三十

3、 政府采购监督管理部门应当在收到投诉后（ ）个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。

答案: 三十

4、 质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意或者采购人、采购代理机构未在规定的时间内作出答复的，可以在答复期满后（ ）个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉。

答案: 十五

5、 采购人应当在收到供应商的书面质疑后（ ）个工作日内作出答复，并以书面形式通知质疑供应商和其他有关供应商，但答复的内容不得涉及商业秘密。

答案: 七

6、 供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。

答案: 七

7、 政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（ ）。

答案: 百分之十

8、 采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起（ ）日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。

答案: 三十

9、 政府采购的对象包括（ ）

答案: 货物;
工程;
服务

10、 政府采购法中的采购包括（ ）

答案: 购买;
租赁;
委托;
雇用

11、 政府采购应当遵循的原则有（ ）

答案: 公开透明原则;
公平竞争原则;
公正原则;
诚实信用原则

12、 供应商有下列情形之一（ ）的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在一至三年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

答案: 提供虚假材料谋取中标、成交的； ;
采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的； ;
与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的； ;
在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；

13、 采购人、采购代理机构有下列情形之一（ ）的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：

答案: 应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的； ;
擅自提高采购标准的； ;
以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的； ;
在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的；

14、 政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查。 监督检查的主要内容是（ ）：

答案: 有关政府采购的法律、行政法规和规章 的执行情况；;
采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；;
政府采购人员的职业素质和专业技能。

15、 政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括( )

答案: 采购人;
供应商;
采购代理机构

16、 政府采购法的采购人是指依法进行政府采购的（ ）。

答案: 国家机关;
事业单位;
团体组织

17、 供应商参加政府采购活动应当具备下列条件（ ）：

答案: 具有独立承担民事责任的能力；;
具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；;
具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；;
有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；;
参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录；

18、 政府采购采用以下方式（ ）：

答案: 公开招标；;
邀请招标； ;
竞争性谈判； ;
单一来源采购；;
询价；

19、 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

答案: 正确

20、 政府采购法中的工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。

答案: 正确

21、 审计机关应当对政府采购进行审计监督。政府采购监督管理部门、政府采购各当事人有关政府采购活动，应当接受审计机关的审计监督。

答案: 正确

22、 集中采购机构应当建立健全内部监督管理制度。采购活动的决策和执行程序应当明确，并相互监督、相互制约。经办采购的人员与负责采购合同审核、验收人员的职责权限应当明确，并相互分离。

答案: 正确

23、 投诉人对政府采购监督管理部门的投诉处理决定不服或者政府采购监督管理部门逾期未作处理的，必须依法申请行政复议，再向人民法院提起行政诉讼。

答案: 错误

24、 供应商对政府采购活动事项有疑问的，可以向采购人提出询问，采购人应当及时作出答复，答复的内容可以涉及商业秘密。

答案: 错误

25、 采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，可以委托集中采购机构代理采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。

答案: 正确

26、 货物和服务项目实行招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于三十日。

答案: 错误

27、 货物或者服务项目采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择两家以上的供应商，并向其发出投标邀请书。

答案: 错误

28、 任何单位和个人不得采用任何方式，阻挠和限制供应商（ ）进入本地区和本行业的政府采购市场。
答案: 自由

29、 政府采购应当严格按照批准的（ ）执行。
答案: 预算

30、 政府采购实行集中采购和（ ）相结合。
答案: 分散采购

31、 政府采购项目的采购标准应当公开。 采用政府采购法规定的采购方式的，采购人在采购活动完成后，应当将（ ）予以公布。
答案: 采购结果

32、 政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同。 政府采购合同继续履行将损害国家利益和社会公共利益的，双方当事人应当变更、中止或者终止合同。（ ）应当承担赔偿责任，双方都有过错的，各自承担相应的责任。
答案: 有过错的一方

第四章 非税收入法与国债法 第四章 非税收入法与国债法测试题

1、 说法不正确的是（ ）

答案: 国库券可以作为货币流通

2、 非税收入的主管部门是（ ）

答案: 各级财政部门

3、 非税收入不包括（ ）

答案: 契税

4、 非税收入票据存根的保存期限一般为（ ）年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。

答案: 5

5、 用人单位应当自成立之日起（ ）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

答案: 三十

6、 国库券的发行对象是（ ）：

答案: 居民个人;
个体工商户;
企业;
事业单位;
机关

7、 非税收入包括（ ）

答案: 行政事业性收费收入；;
政府性基金收入；;
罚没收入；;
国有资源（资产）有偿使用收入；;
彩票公益金收入；

8、 非税收入管理应当遵循的原则有（ ）。

答案: 依法;
规范;
透明;
高效

9、 非税收入执收单位应当履行下列职责（ ）：

答案: 公示非税收入征收依据和具体征收事项，包括项目、对象、范围、标准、期限和方式等；;
严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，及时足额上缴非税收入，并对欠缴、少缴收入实施催缴；;
记录、汇总、核对并按规定向同级财政部门报送非税收入征缴情况；;
编报非税收入年度收入预算；

10、 社会保险的种类有（ ）

答案: 基本养老保险;
基本医疗保险;
工伤保险;
失业保险;
生育保险

11、 基本养老保险的缴纳者是（ ）

答案: 用人单位;
职工

12、 基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。 基本养老保险基金由（ ）等组成。

答案: 用人单位缴费;
个人缴费;
政府补贴

13、 基本医疗保险费的缴纳者可以是（ ）

答案: 用人单位;
职工;
无雇工的个体工商户;
未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员

14、 下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围（ ）：

答案: 应当从工伤保险基金中支付的； ;
应当由第三人负担的； ;
应当由公共卫生负担的； ;
在境外就医的。

15、 职工因下列情形之一（ ）导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：

答案: 故意犯罪；;
醉酒或者吸毒； ;
自残； ;
自杀；

16、 因工伤发生的下列费用（ ），按照国家规定由用人单位支付：

答案: 治疗工伤期间的工资福利；;
五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴； ;
终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。

17、 国库券按期偿还本金。国库券利息在偿还本金时一次付给，计算复利。

答案: 错误

18、 非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。

答案: 正确

19、 各级财政部门和执收单位应当通过政府网站和公共媒体等渠道，向社会公开非税收入项目名称、设立依据、征收方式和标准等，并加大预决算公开力度，提高非税收入透明度，接受公众监督。

答案: 正确

20、 非税收入纳入一般公共预算管理。

答案: 错误

21、 非税收入应当全部上缴中国银行，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。

答案: 错误

22、 各级财政部门应当加强非税收入执收管理和监督，应当每年向执收单位下达非税收入指标。

答案: 错误

23、 工会依法维护职工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参加社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项进行监督。

答案: 正确

24、 职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。

答案: 错误

25、 失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月；累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月；累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过三十六个月。

答案: 错误

26、 国库券发行采取承购（ ）、认购等方式。国家下达的国库券发行计划，应当按期完成。
答案: 包销

27、 非税收入应当通过（ ）收缴、存储、退付、清算和核算。
答案: 国库单一账户体系

28、 （ ）是征收非税收入的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。
答案: 非税收入票据

29、 非税收入收缴实行（ ）收缴制度。
答案: 国库集中

30、 国家对社会保险基金实行严格监管。 国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金（ ）、有效运行。 县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监督。
答案: 安全

31、 （ ）提供社会保险服务，负责社会保险登记、个人权益记录、社会保险待遇支付等工作。
答案: 社会保险经办机构

32、 参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（ ）年的，按月领取基本养老金。
答案: 十五

第五章 税法原理 第五章 税法原理测试题

1、 非税法基本原则有（ ）

答案: 税收约定原则

2、 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款的数额是（ ）

答案: 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

3、 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

答案: 百分之五十以上五倍以下

4、 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

答案: 百分之五十以上五倍以下

5、 在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。

答案: 应诉权

6、 下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()

答案: 税目

7、 税收的性质有（ ）

答案: 强制性;
固定性;
无偿性

8、 税法的构成要素有（ ）

答案: 税率;
纳税人;
征收范围;
纳税期限

9、 我国税法中的税率种类有（ ）

答案: 比例税率;
定额税率;
超额累进税率;
超率累进税率

10、 纳税人有下列行为之一（ ）的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

答案: 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；;
未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的； ;
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；;
未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；;
未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

11、 下列各项中，属于税法适用原则的有( )。

答案: 实体法从旧，程序法从新;
层次高的法律优于层次低的法律;
同一层次的法律中，特别法优于普通法

12、 税收法定原则和税收公平原则是我国税法的基本原则。

答案: 正确

13、 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。

答案: 正确

14、 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上三倍以下的罚款。

答案: 错误

15、 税收征收管理法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由（ ）决定。
答案: 税务所

16、 税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴（ ）。
答案: 国库

17、 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（请用中文写数字）
答案: 一倍以上五倍

18、 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。（请用中文写数字）
答案: 百分之五十以上三倍以下

第六章 流转税法-增值税法 第六章 流转税法-增值税法测试题

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是( )。

答案: 以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

2、 下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是( )。

答案: 转让金融商品

3、 境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是( )。

答案: 向境外单位转让的完全在境外使用的技术

4、 下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。

答案: 保险公司

5、 企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。

答案: 收取包装物租金

6、 对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。

答案: 贷款服务

7、 甲快递公司为增值税一般纳税人，2018 年 3 月购进小货车一批，取得增值税专用发票，注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具普通发票，收取派送收入 823.62 万元，陆路运输收入 117.66 万元。甲公司应缴纳增值税( )万元。

答案: 39.41

8、 不属于增值税的征收范围有（ ）

答案: 在中国境外销售货物

9、 金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。

答案: 以货币资金投资收取的保底利润;
融资性售后回租业务取得的利息收入;
买入返售金融商品利息收入

10、 根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有( )。

答案: 有形动产融资租赁服务;
不动产融资租赁服务;
有形动产经营租赁服务

11、 增值税税率为9%的项目有（ ）

答案: 销售不动产租赁服务;
销售不动产;
转让土地使用权;
销售交通运输服务

12、 增值税税率为13%的项目有（ ）

答案: 加工修理修配劳务;
有形动产租赁服务;
进口货物

13、 增值税税率为6%的项目有（ ）

答案: 增值电信服务;
金融服务;
生活服务

14、 增值税的征收范围有（ ）

答案: 在中国境内销售货物;
在中国境内提供加工修理修配劳务;
销售不动产;
销售无形资产

15、 单位或者个体工商户的下列行为（ ），视同销售货物：

答案: 将货物交付其他单位或者个人代销；;
销售代销货物；;
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；;
将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；;
将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

16、 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ）：

答案: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；;
非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；;
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

17、 增值税法中规定的货物，是指有形动产，不包括电力、热力、气体在内。

答案: 错误

18、 增值税法中的提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，也包括在内。

答案: 错误

19、 单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以出租人或者发包人为纳税人。

答案: 错误

20、 消费税属于价外税，属于应征消费税的货物，其增值税组成计税价格中不应加计消费税额。

答案: 错误

21、 增值税法中的非正常损失，是指因洪水等不可抗力、管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

答案: 错误

22、 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

答案: 正确

23、 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

答案: 正确

24、 增值税起征点的适用范围既适用于个人，也适用于单位。

答案: 错误

25、 纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

答案: 正确

26、 纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，（ ）适用税率。
答案: 从高

27、 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的（ ）。
答案: 销项税额

28、 小规模纳税人增值税征收率为（ ）%，国务院另有规定的除外。（请用阿拉伯数字填写）
答案: 3

29、 固定业户应当向其（ ）的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
答案: 机构所在地

30、 进口货物的增值税，应当向（ ）申报纳税
答案: 报关地海关
分析：进口货物的增值税，应当向报关地海关申报纳税

31、 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（请用阿拉伯数字填写）
答案: 15

32、 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。（请用阿拉伯数字填写）
答案: 15

33、
进口货物的增值税，应当向（ ）申报纳税
答案: 报关地海关

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第七章 流转税法-消费税与关税 第七章 流转税法-消费税与关税测试题

1、 下列商品属于消费税征收范围的是( )。

答案: 溶剂油原料

2、 下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )

答案: 有出口经营权的酒厂出口自产白酒

3、 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )

答案: 钻石

4、 下列产品中，属于消费税征税范围的是( ）

答案: 电池

5、 企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。

答案: 铅蓄电池

6、 某市一高尔夫球具生产企业 2016 年 9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 140.4 万元，合同约定客户于 9月 5日、11月 5日各支付 50%价款，9月5日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业9月就该 项业务应缴纳的消费税为( )。

答案: 6 万元

7、 下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是( )。

答案: 消费税由税务局负责征收

8、 某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30 %的消费税税率，则该产品应纳消费税(　　)万元。

答案: 60

9、 某酒厂将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100 000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为l0 %，白酒消费税税率;比例税率20 %，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为( )元。

答案: 33 750

10、 2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。

答案: 100吨

11、 根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）

答案: 调味料酒

12、 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。

答案: 卷烟

13、 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知增值税税率为17％，消费税税率为30％，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

答案: [49140+2457÷(1+17％)]÷(1-30％)× 30％=21960(元)

14、 某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有( )。

答案: 钻石戒指;
金银镶嵌首饰;
金银首饰

15、 下列进口的货物或物品中，免征关税的有（ ）

答案: 无商业价值的广告品;
外国政府无偿援助的物资;
国际组织无偿赠送的货物;
在海关放行前损失的货物

16、 下列商品中，目前属于消费税征税范围的有( )

答案: 铅蓄电池;
翡翠首饰

17、 纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有( )

答案: 酒厂将自产的白酒赠送给客户;
汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部

18、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中， 属于消费税征税范围的有( )

答案: 黄酒;
啤酒;
D.白酒

19、 对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。( )

答案: 错误

20、 消费税暂行条例规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人

答案: 正确

21、 消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。不含消费税。

答案: 错误

22、 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

答案: 正确

23、 消费税实行从价定率、从量定额的办法计算应纳税额。不实行从价定率和从量定额复合计税。

答案: 错误

24、 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

答案: 正确

25、 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。

答案: 正确

26、 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起7日内缴纳税款。

答案: 错误

第八章 所得税法-企业所得税法 第八章 所得税法-企业所得税法测试题

1、 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是( )

答案: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

2、 企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。

答案: 按规定缴纳的财产保险费

3、 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是( )

答案: 以融资租赁方式租入的机器设备

4、 根据企业所得税法律该制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是() 。

答案: 花卉种植

5、 根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为( )

答案: 60%

6、 2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。. 上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

答案: 72万元

7、 某公司2014年度营业收入为3000万元.全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的业务招待费为( )万元。

答案: 15

8、 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

答案: 允许抵扣的增值税

9、 甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

答案: [300+(38-300 × 12％)]×25％-60=15．5(万元)

10、 甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

答案: 1000×25%-10-20=220(万元)

11、 根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为(　　)。

答案: 10年

12、 根据企业所得法律制度规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有( )

答案: 企业的不征税收入用于之处所形成的费用;
企业的不征税收入用于之处形成的资产所计算的折旧

13、 根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中， 不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有( )

答案: 烟草制造业;
住宿和餐饮业;
批发和零售业;
租赁和商务服务业

14、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中， 在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）

答案: 罚金;
罚款;
税收滞纳金

15、 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。

答案: 固定资产的大修理;
租入固定资产的改建支出;
已足额提取折旧的固定资产的改建支出

16、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。

答案: 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;
财政拨款

17、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )

答案: 应收票据;
银行存款;
应收账款

18、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有( )。

答案: 将外购货物用于广告;
将外购货物用于赞助;
将外购货物用于赔偿;
将外购货物用于捐赠

19、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有( )。

答案: 甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入;
乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入;
丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

20、 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）

答案: 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； ;
以经营租赁方式租入的固定资产；;
以融资租赁方式租出的固定资产；;
与经营活动无关的固定资产； ;
单独估价作为固定资产入账的土地；

21、 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（ ）

答案: 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；;
自创商誉； ;
与经营活动无关的无形资产； ;
其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

22、 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减收回当期的费用。( )

答案: 错误

23、 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理 当期企业所得税汇算清缴。( )

答案: 正确

24、 企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（ ）

答案: 错误

25、 居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

答案: 错误

26、 非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

答案: 错误

27、 企业收到的财政拨款属于免税收入。

答案: 错误

28、 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额15％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

答案: 正确

29、 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

答案: 正确

30、 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

答案: 错误

第九章 所得税法-个人所得税法 第九章 所得税法-个人所得税法测试题

1、 《个人所得税法》工薪所得的费用减除基数为（　　）元。

答案: 5000

2、 个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（　　）年内不得变更。

答案: 1

3、 境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（　　）元。

答案: 1000

4、 李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（　　）。

答案: 李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元

5、 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（　　）的税率缴纳个人所得税。

答案: 20%

6、 子女教育个税扣除的范围为子女年满（　　）周岁直至博士研究生毕业（全日制）

答案: 3

7、 下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（　　）

答案: 纳税人的18岁的儿子辍学打工

8、 纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（　　）元。

答案: 3600

9、 大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（　　）元部分的医药费支出。

答案: 80000

10、 个人所得税法规定，经营所得适用（　　）级超额累进税率。

答案: 5

11、 个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（　　）毕业（全日制）。

答案: 博士研究生

12、 个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（　　）元。

答案: 400

13、 个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（　　）。

答案: 取得证书当年可扣除3600元

14、 综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（　　）万元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。

答案: 6

15、 年满（　　）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。

答案: 60

16、 个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（　　）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。

答案: 当月

17、 个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（　　）

答案: 1月1日—12月31日

18、 境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（　　）个月。

答案: 240

19、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( ) 。

答案: 劳务报酬所得;
特许权使用费所得

20、 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( ) 。

答案: 利息、股息、红利所得;
中奖所得

21、 某境内甲公司在境外设立了一家乙公司，乙公司的下列人员由境内企业支付的工资、薪金所得，应当在我国缴纳个人所得税的有( ) 。

答案: 李某，在甲公司担任董事职务，在乙公司是普通工作人员.;
刘某，在甲公司担任董事职务，在乙公司也担任董事职务

22、 下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（　　）。

答案: 电大 ;
自考 ;
成人高考 ;
远程网络教育

23、 境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（　　）。

答案: 50% ;
100%

24、 下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（　　）。

答案: 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元 ;
市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元 ;
市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元

25、 下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（　　）。

答案: 扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人 ;
非独生子女每月最多可扣除1000元

26、 下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（　　）。

答案: 夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方;
如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出 ;
住房贷款利息和住房租金只能择一扣除

27、 下列说法中正确的有（　　）。

答案: 居民个人每年的减除费用为6万元;
能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人 ;
对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例

28、 下列有关职业资格教育的个人所得税专项扣除说法正确的有（　　）。

答案: 纳税人可以自己作为继续教育学历（学位）教育支出扣除，每月400元;
继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除24个月 ;
如果继续教育没有证书的，除另有规定外，不能享受3600元的定额扣除

29、 下列有关大病医疗个人所得税专项扣除的说法错误的有（　　）

答案: 大病医疗支出的计算周期是按照治疗周期;
大病医疗的扣除方只能是纳税人

30、 下列有关境内住房贷款利息的个人所得税专项扣除的税法错误的有（　　）

答案: 可同时享受住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除;
扣除金额为每月2000元

31、 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（　　）

答案: 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 ;
取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 ;
纳税年度内预缴税额低于应纳税额 ;
纳税人申请退税

32、 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。( )

答案: 正确

33、 作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。( )

答案: 错误

34、 2018年修订的《个人所得税法》正式提出居民个人和非居民个人的概念。（　　）

答案: 正确

35、 临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过30日的离境。（　　）

答案: 错误

36、 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。（　　）

答案: 正确

37、 年满60周岁的养父母不可以享受个人所得税法的专项扣除。（　　）

答案: 错误

38、 纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。（　　）

答案: 正确

39、 非居民个人各项所得仍按月（次）分别代扣代缴，无需汇算清缴。（　　）

答案: 正确

40、 自2019年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（　　）

答案: 错误

41、 2019年起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。

答案: 正确

42、 实行新个人所得税后，纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不足以证明相关情况的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证材料。（　　）

答案: 正确

43、 纳税人进行职业资格教育，取得证书当年可扣除3600元。（　　）

答案: 正确

第十章 财产税法 第十章 财产税法测试题

1、 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　　)。

答案: 农村的村民住宅

2、 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是(　　)

答案: 房屋租赁

3、 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是( )。

答案: 拖拉机

4、 根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是( )

答案: 农村的房屋

5、 2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5％，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )

答案: 200×5％=10(万元)

6、 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是( )

答案: 赵某抵押房屋

7、 甲公司 2016 年拥有机动船舶 10 艘，每艘净吨位为 150 吨，非机动驳船 5 艘，每艘净吨 位为 80 吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3 元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额 的下列算式中，正确的是( )

答案: 10×150×3+5×80×3×50%=5100 元

8、 甲公司厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元，已知房产原值减除比例为 30%，房产税 从价计征税率为 1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

答案: 500×(1-30%)×1.2%=4.2 万元

9、 林某有面积为140平方米的住宅一套价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3 %，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。

答案: 0. 72

10、 某公司拥有并使用以下车辆和船舶：在渔业船舶管理部门登记为捕捞船6艘，净吨位分别为2吨;自重5吨的载货卡车l0辆;自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，机动船舶税额为4元/吨，载货汽车的车辆税额为60元每吨，该公司当年应纳车船税为(　　)

答案: 4200元

11、 根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )

答案: 城区房屋出典人

12、 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是( )

答案: 净吨位数

13、 根据契税法律制度的规定，下列各项中， 属于契税纳税人的是( )。

答案: 受让土地使用权的单位

14、 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是( ) 。

答案: 个人拥有的市区经营性用房

15、 下列车船免征车船税：（ ）

答案: 捕捞、养殖渔船；;
军队、武装警察部队专用的车船；;
警用车船； ;
悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶；;
依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

16、 根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有(　　)。

答案: 商用客车以辆数为计税依据;
游艇以艇身长度为计税依据

17、 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有(　　)。

答案: 国有土地使用权出让;
房屋交换;
土地使用权赠与

18、 下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( ) 。

答案: 某人在抽奖活动中获得一套住房;
某人购置一套住房

19、 下列取得房产的情形中。不征契税的有（ ）

答案: 城镇职工首次取得公有制单位集资建成普通住房;
公租房经营单位购买住房作为公租房

20、 下列车船中，属于车船税征税范围的有( )。

答案: 节能汽车;
非机动驳船;
半挂牵引车

21、 对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

答案: 正确

22、 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

答案: 正确

23、 房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。(　　)

答案: 错误

24、 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

答案: 正确

25、 车船税的纳税地点为车船纳税人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

答案: 错误

第十一章 行为税法 第十一章 行为税法测试题

1、 下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是( )。

答案: 工业噪声

2、 下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是( )。

答案: 购车时随购车款同时支付的车辆装饰费

3、 下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是( )。

答案: 军事设施

4、 甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费20万元，保险费10万元，运输费30万元，则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为( )

答案: 30万元

5、 位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，。其中含进口环节增值税20万元;缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )

答案: 4万元

6、 某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地; 6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）

答案: 118500元

7、 下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是( )

答案: 对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征 30%

8、 下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是( )

答案: 港口

9、 下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是( )。

答案: 依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的

10、 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是( )

答案: 直接转让土地使用权的

11、 下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是( )。

答案: 应税车辆的获奖者

12、 下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是( ) 。

答案: 公立医院占用耕地

13、 下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。

答案: 工程合同

14、 某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )

答案: 19.36万元

15、 某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑面积为4千平方米(已取得地下土地使用权证)该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为( )

答案: 2.4万元

16、 下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有( )。

答案: 大气污染物;
水污染物

17、 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有()。

答案: 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税;
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税。;
纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税

18、 2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有( )。

答案: 纳税人为烟草公司;
应纳税额为22万元;
应在次月15日内申报纳税

19、 下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有( )。

答案: 建筑噪声;
二氧化硫;
煤矸石;
氮氧化物

20、 下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有( )。

答案: 免税单位无偿使用纳税单位的土地;
名胜古迹自用土地;
国家财政部门拨付事业经费的学校用地

21、 下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有( )。

答案: 商品房销售合同;
专利实施许可合同;
股权转让合同

22、 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

答案: 纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税;
纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

23、 下列合同中,按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有( )

答案: 土地使用权出让合同;
版权转移书据出让合同;
土地使用权转让合同

24、 下列关于城市维护建设税纳稅地点的表述中,正确的有( )

答案: 纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳;
納纳税人跨地区提供建筑服务的,在建筑服务发生地预缴;
无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

第十二章 税收征管法 第十二章 税收征管法测试题

1、 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是(　　)。

答案: 税收监督权

2、 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是(　　)

答案: 罚款

3、 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为(　　)

答案: 5000元

4、 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为(　　)。

答案: 1倍以上5倍以下

5、 税务机关做出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是(　　)。

答案: 纳税地点确认

6、 根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为()

答案: 5年

7、 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )

答案: 连带责任

8、 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )

答案: 在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

9、 下列法律责任形式中，属于行政处罚的是( )

答案: 罚款

10、 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )

答案: 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

11、 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有(　　)

答案: 王某从英国取得所得;
李某从境内两家公司取得工资、薪金所得;
张某2015年度取得所得15万元

12、 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有(　　)

答案: 确认计税依据;
加收滞纳金;
征收税款;
确认纳税主体

13、 下列属于税法规定的偷税手段的有(　　)

答案: 伪造变造账簿、记账凭证;
隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

14、 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有(　　)

答案: 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;
检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据;
检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物;
检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

15、 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有(　　)

答案: 税务机关;
纳税人;
海关;
扣缴义务人

16、 下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有( )

答案: 印花税;
个人所得税;
房产税

17、 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有( )。

答案: 向当事各方询问与发票有关的问题和情况;
检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;
调出发票查验;
查阅、复制与发票有关的凭证、资料

18、 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有( )

答案: 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品;
查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物;
书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

19、 关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有( )

答案: 境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同(协议)签订之日起30 日内办理税务登记;
非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起30 日内办理税务登记;
从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30 日内申报办理税务登记

20、 甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。(　　)

答案: 错误

第十三章 税收犯罪 第十三章 税收犯罪测试题

1、 拘役期限为（ ），数罪并罚时不得超过（ ）。

答案: 1个月以上6个月以下，1年

2、 在犯罪的客观方面要件中，属于必要要件的有（ ）

答案: 危害行为

3、 尚未完全丧失辨认或者控制能力的精神病人，实施严重危害社会行为的，（ ）

答案: 应当负刑事责任，但可以从轻或者减轻处罚

4、 纳税人缴纳税款后，用骗取出口退税的方法，骗取所缴纳的税款的，应定（ ）

答案: 逃避缴纳税款罪

5、 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，构成逃避缴纳税款罪的基本标准是（ ）

答案: 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的

6、 逃避缴纳税款罪的最高刑期为（ ）

答案: 7年

7、 某市发生一起暴力抗税案，个体税收征管员在集贸市场征税时，被市场经营户张某故意打成重伤。对此下列说法正确的是（ ）

答案: 对张某应判故意伤害罪

8、 犯罪的基本特征是（ ）

答案: 严重的社会危害性;
刑事违法性;
应受刑事惩罚性

9、 犯罪构成包括以下要件（ ）

答案: 犯罪主体 ;
犯罪客体;
犯罪的主观方面;
犯罪的客观方面

10、 下列自然人即使犯罪也不需要承担刑事责任的是（ ）

答案: 不满14周岁的人;
年满14周岁未满16周岁的人犯非法出售发票罪;
不能辩认和控制自己行为的精神病人犯放火罪

11、 认定逃避追缴欠税罪应把握以下条件（ ）

答案: 必须有违反税收法规、欠缴应纳税款的事实;
必须有采取转移或隐匿财产的手段以逃避追缴的行为;
必须致使税务机关无法追缴欠缴的税款;
无法追缴的税款数额需达1万元以上

12、 犯罪人骗取出口退税数额特别巨大（250万元以上）或者有刑法规定的其他特别严重情节的，可以（ ）

答案: 处十年以上有期徒刑;
处无期徒刑;
并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产

13、 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪所指的发票，目前是指（ ）

答案: 海关进口增值税专用缴款书;
农产品收购发票和农产品销售发票;
运输费用结算单据;
废旧物资专用发票

14、 下列发票犯罪行为中，以合法的发票作为犯罪对象的是（ ）

答案: 非法出售增值税专用发票罪;
非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;
非法出发票罪

15、 单位犯罪只追究单位中直接负责的主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。（ ）

答案: 错误

16、 不作为的危害行为也能构成犯罪的客观要件。（ ）

答案: 正确

17、 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，无论是否首次逃税，都应追究刑事责任。（ ）

答案: 错误

18、 对于虚开发票又骗取出口退税的犯罪人，如果骗取出口退税未遂，或虚开发票数额特别巨大，给国家税款造成特别重大损失的，应认定为虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。（ ）

答案: 正确

19、 非法制造、出售非法制造的发票罪所指的发票，是指除增值税专用发票以外的其它各种发票。（ ）

答案: 错误

20、 税务干部徇私舞弊发售发票的，以非法出售发票罪论处。（ ）

答案: 错误

21、 税务机关将涉税犯罪案件依法移送公安司法机关办理，并不等同于与案件有关的全部工作都交给了公安司法机关。（ ）

答案: 正确

第十四章 财税诉讼 第十四章 财税诉讼测试题

1、 某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )

答案: 新法优于旧法原则

2、 下列可以作为税务行政复议申请人的是（ ）

答案: 有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人

3、 在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。

答案: 应诉权

4、 税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )

答案: 作为申请人的公民死亡且没有近亲属

5、 根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )

答案: 与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关

6、 下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　　)。

答案: 纳税人对纳税期限有异议的

7、 根据《税务行政复议规则》的规定，税务行政复议申请人（　　）

答案: 就纳税争议提出税务行政复议申请的，须以依照税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应担保为前提;
可以委托1至2名代理人参加行政复议;
对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，应以主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人提起行政复议;
对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，应以审理该案件的审理委员会所在的税务机关为被申请人

8、 纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。

答案: 收缴发票行为;
没收违法所得;
阻止出境行为

9、 对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有( )。

答案: 行政赔偿;
行政奖励;
行政处罚;
核定税额

10、 根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有( )

答案: 与纳税人存在担保关联关系的;
纳税信用等级被评为 C 级以下的;
有欠税行为的;
因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

11、 以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有( )

答案: 行政许可、行政审批行为;
停止出口退税权;
税收保全措施;
税收强制执行措施

12、 下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有( )

答案: 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;
对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

13、 根据《税务行政复议规则》的规定，复议机关应当根据案件的具体情况，从（　）方面审查证据的真实性。

答案: 证据形成的原因;
发现证据时的环境;
证据是否为原件、原物;
复印件、复制品是否与原件、原物相符

14、 纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有(　　)

答案: 税收保全措施;
不予颁发税务登记证;
停止出口退税权

15、 当事人对税务机关作出的(　　)决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

答案: 处罚决定;
加收滞纳金;
强制执行措施;
税收保全措施

16、 纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有(　　)

答案: 税务机关为其确认征税范围;
税务机关对其作出征收税款的决定;
税务机关责令其提供纳税担保

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